都市計画税の計算方法を解説｜固定資産税との違いや軽減措置も紹介

不動産を所有していると、固定資産税とともに「都市計画税」の通知が届くことがあります。都市計画税は、都市計画事業や土地区画整理事業の費用に充てるために課される目的税です。本記事では、都市計画税の正確な計算方法や、固定資産税との違い、さらに負担を抑えるための軽減措置について解説します。適切な税額を把握し、適切な不動産管理にお役立てください。

目次

• 都市計画税の計算方法と税率の仕組み
• 住宅用地に対する課税標準の軽減措置
• 固定資産税と都市計画税の主な違い
• まとめ

都市計画税の計算方法と税率の仕組み

都市計画税の税額は、固定資産税評価額を基にした「課税標準額」に「税率」を乗じて算出されます。基本的な計算式は、都市計画税 ＝ 課税標準額 × 税率（制限税率0.3%）です。税率は各市町村の条例によって定められており、地方税法により制限税率（上限）が0.3%と設定されています。実際の税率は自治体によって異なりますが、多くの自治体で0.3%またはそれに近い数値が採用されています（出典：総務省：地方税制度）。

住宅用地に対する課税標準の軽減措置

住宅が建っている土地（住宅用地）については、税負担を軽減するための特例措置が設けられています。小規模住宅用地（200平方メートル以下の部分）については課税標準額が価格の3分の1に、一般住宅用地（200平方メートルを超える部分）については課税標準額が価格の3分の2に軽減されます。この特例により、土地の評価額がそのまま課税対象になるわけではなく、実際の税負担は抑えられる仕組みとなっています。ただし、空き家対策特別措置法に基づき「特定空家」に指定された場合、これらの軽減措置が適用されなくなる可能性があるため注意が必要です。

固定資産税と都市計画税の主な違い

固定資産税と都市計画税は、どちらも不動産所有者に課される地方税ですが、その目的と対象範囲が異なります。固定資産税は、市町村の一般財源として使われる「普通税」であり、原則としてすべての不動産が対象です。これに対し、都市計画税は「目的税」であり、原則として市街化区域内に所在する土地・建物のみが課税対象となります。納税の手続きにおいては、多くの場合で固定資産税と合算された状態で一つの納税通知書として送付されます。

まとめ

都市計画税は、課税標準額に自治体が定めた税率（最大0.3%）をかけて算出されます。住宅用地には特例措置があるため、所有する不動産の立地や用途を確認することが正確な納税額の把握に繋がります。株式会社オナーズでは、不動産の有効活用や相続に伴うコンサルティングを通じて、お客様の資産管理をトータルでサポートしております。不動産に関する税務や運用について不安がございましたら、お気軽にご相談ください。

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