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軽減税率の8%と10%の違いとは？対象品目の区分とレジ対応のポイントを解説
軽減税率の8%と10%の違いとは？対象品目の区分とレジ対応のポイントを解説
2019年の消費税増税に伴い導入された軽減税率制度は、現在も多くの事業者にとって正確な区分管理が求められる重要な課題です。標準税率の10%と軽減税率の8%を正しく使い分けるためには、対象品目の定義を正確に把握しなければなりません。本記事では、国税庁の指針に基づき、複雑な税率区分の基準と、株式会社オナーズが提供するPOSシステムを活用した効率的な管理方法について解説します。
目次
軽減税率制度の基本：8%と10%の使い分け
軽減税率制度は、所得の低い方への配慮として、生活に不可欠な品目の税率を8%に据え置く制度です。対象となるのは主に「酒類・外食を除く飲食料品」と「定期購読契約が締結された週2回以上発行される新聞」の2カテゴリーです。それ以外のサービスや商品は標準税率の10%が適用されます。事業者はこれらを明確に区分して記帳する「区分経理」を行う義務があります（出典：国税庁）。
判断に迷う「飲食料品」の区分基準
実務において最も混同しやすいのが飲食料品の扱いです。同じ食品であっても、提供形態によって税率が変わります。例えば、スーパーで購入する惣菜は軽減税率の8%ですが、店内のイートインスペースで食事をする場合は「外食」とみなされ10%が適用されます。また、みりん風調味料は8%ですが、酒類に該当する本みりんは10%となるなど、厳密な判断が必要です。顧客に対して「持ち帰りか店内飲食か」の意思確認を適切に行うことが、適正な納税の第一歩となります。
POSシステムによる複数税率への対応
手動での税率計算はヒューマンエラーのリスクが高く、レジ待ちの列を長くする原因にもなります。株式会社オナーズが提供する「RETAIL-POS」などの最新システムでは、商品マスターに税率区分をあらかじめ設定しておくことで、会計時に自動で税率を算出可能です。テイクアウトとイートインの切り替えボタンを備えたシステムを導入することで、現場の負担を大幅に軽減しながら、正確な売上データの集計とインボイス制度への対応が実現します。
まとめ
軽減税率制度における8%と10%の区分は、商品の性質だけでなく販売形態によって決まります。事業者は国税庁の基準を遵守し、正確な税率適用を徹底しなければなりません。煩雑な区分管理を効率化するためには、自動計算機能を備えたPOSシステムの活用が極めて有効です。適切なシステム選定により、店舗運営の円滑化とコンプライアンスの強化を同時に目指しましょう。
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