贈与税の計算方法と税率の仕組みを解説｜税理士への相談が重要な理由

贈与税は、個人から財産を譲り受けた際に発生する税金です。計算方法を誤ると、本来支払う必要のない加算税や延滞税が課されるリスクがあります。本記事では、贈与税の基本的な計算の仕組みから、特例税率と一般税率の違い、さらに税理士に相談するメリットについて詳しく解説します。honorsでは、贈与税申告をはじめとする資産税の専門的なサポートを提供しており、適切な計算と節税対策を支援しています。

目次

• 贈与税の基本的な計算の仕組み
• 一般贈与財産と特例贈与財産の違い
• 税理士に贈与税の計算を依頼するメリット
• まとめ

贈与税の基本的な計算の仕組み

贈与税の計算は、1月1日から12月31日までの1年間に受け取った財産の合計額を基に行います。最も一般的な「暦年課税」方式では、まず受贈額の合計から基礎控除額である110万円を差し引きます。この残りの金額が「課税価格」となり、これに規定の税率を掛けた後、控除額を引くことで納税額を算出します。110万円以下の贈与であれば、原則として申告の必要はありません（出典：国税庁）。正確な計算には、不動産や非上場株式などの評価額を適正に算出することが不可欠です。honorsでは、複雑な財産評価においても確実な計算を遂行します。

一般贈与財産と特例贈与財産の違い

贈与税には「一般税率」と「特例税率」の2種類があり、贈与者と受贈者の関係によって適用される税率が異なります。特例税率（特例贈与財産）は、贈与を受けた年の1月1日時点で18歳以上の者が、直系尊属（父母や祖父母）から受けた贈与に適用されます。一方、兄弟間や夫婦間の贈与、あるいは親から子への贈与であっても子が未成年の場合は一般税率（一般贈与財産）が適用されます。特例税率は一般税率に比べて税率が低く設定されているため、どちらの税率が適用されるかの確認は非常に重要です（出典：国税庁）。例えば、3,000万円を贈与する場合、どちらの区分に該当するかで納税額に数百万円の差が生じることがあります。

税理士に贈与税の計算を依頼するメリット

贈与税の計算において税理士に相談する最大のメリットは、過少申告や過大申告を防ぎ、最適な節税スキームを提案できる点にあります。特に不動産贈与では、路線価や借地権割合を用いた複雑な評価計算が求められ、自己判断での計算は否認のリスクが伴います。また、住宅取得等資金の贈与や教育資金の一括贈与といった各種非課税特例の適用可否についても、専門的な判断が欠かせません。honorsは税理士法人として、最新の税制改正に基づいた精緻なシミュレーションを行い、将来の相続税負担までを見据えたトータルなアドバイスを実施しています。不備のない申告書作成は、将来的な税務調査への備えとしても極めて有効です。

まとめ

贈与税の計算は、基礎控除110万円の適用、一般・特例税率の判定、そして正確な財産評価が鍵となります。適切な申告を行うことは、資産を円滑に次世代へ引き継ぐための第一歩です。税理士法人honorsでは、個々の状況に合わせた最適な贈与プランをご提案しています。贈与税の計算や申告に不安を感じている方は、ぜひ一度ご相談ください。正確な計算と迅速な対応で、お客様の大切な資産を守るお手伝いをいたします。

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