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事業承継における税理士の役割とは？円滑な承継を支える専門家活用のポイント
事業承継における税理士の役割とは？円滑な承継を支える専門家活用のポイント
日本の企業において、経営者の高齢化に伴う事業承継は喫緊の課題となっています。事業承継は単なる経営権の譲渡にとどまらず、自社株の評価、税務対策、法的手続き、そして後継者への理念の伝承など、多岐にわたる専門知識を必要とします。この複雑なプロセスにおいて、最も身近で頼りになるパートナーが税理士です。本記事では、事業承継において税理士が果たす具体的な役割や、相談するメリット、そして信頼できる専門家を選ぶための基準を、Honorsの視点から詳しく解説します。
目次
事業承継における税理士の主な役割
事業承継を成功させるためには、財務面での安定性と税務上の最適化が欠かせません。税理士は企業の顧問として、または事業承継のコンサルタントとして、以下の重要な業務を担います。
自社株の適正な評価と株価対策
非上場企業の事業承継で最大の壁となるのが「自社株の評価」です。現経営者が保有する株式を後継者に譲渡する際、その評価額に基づいて贈与税や相続税が課税されます。税理士は、純資産価額方式や類似業種比準方式など、複雑な計算を用いて現在の株価を算出します。さらに、承継時期に合わせて株価を適切に抑制するための対策（退職金の支払い、設備投資、配当政策の変更など）を提案し、税負担を軽減する役割を果たします。
相続税・贈与税のシミュレーションと納税資金の確保
事業承継は、経営者の相続問題と密接に関係しています。税理士は、現状で相続が発生した場合の税額を試算し、後継者が納税資金を確保できているかを分析します。資金が不足している場合は、生命保険の活用や資産の組み換え、あるいは会社による自己株式の買い取りといった、具体的な資金捻出策をアドバイスします。
事業承継税制（納税猶予制度）の適用判断と申請サポート
国が提供している「事業承継税制」は、一定の要件を満たすことで贈与税・相続税の納税が猶予または免除される制度です。しかし、この制度の適用には「特例承継計画」の提出や、承継後の雇用維持要件など、厳格な条件が課せられます。税理士は、この制度を利用すべきかどうかの有利不利判定を行い、複雑な事務手続きを代行することで、制度のメリットを最大限に引き出します。
最適な承継スキームの立案と実行支援
事業承継には、親族内承継、従業員承継（MBOなど）、そして第三者への承継（M&A）の3つの選択肢があります。税理士は企業の財務状況や経営者の意向を汲み取り、それぞれのスキームにおける税務的なインパクトを算出します。特に、近年増加しているM&Aにおいては、株価算定や財務デューデリジェンスの側面から、取引を安全に進めるための土台を作ります。
事業承継を税理士に相談する3つのメリット
専門家である税理士を介在させることで、独力で進めるよりも確実性が高く、将来のリスクを抑えた承継が可能になります。
税務リスクの最小化とコスト削減
事業承継に関連する税法は頻繁に改正され、解釈も専門的です。税理士が介入することで、不適切な申告による追徴課税や、活用できたはずの控除を見逃すリスクを回避できます。最新の税制を活用したスキーム構築により、実質的な承継コストを大幅に削減できる可能性があります。
中長期的な視点での事業継続プランの策定
事業承継は「株を渡して終わり」ではありません。承継後の会社が持続的に成長できるよう、税理士は財務健全性の維持に向けた中長期的な経営計画の策定を支援します。資金繰りの安定化や内部留保の適正化など、経営者が数字に強い組織を作るための指導も行います。
親族内や利害関係者との合意形成の円滑化
相続が絡む事業承継では、親族間での遺産分割争い（争続）が発生しがちです。税理士が客観的な数字に基づいて公平な分割案を提示することで、感情的な対立を抑え、親族全体の合意を得やすくなります。また、金融機関に対しても、説得力のある事業承継計画を提示できるため、融資の継続や借り換えをスムーズに進めることができます。
信頼できる税理士を選ぶためのチェックポイント
どの税理士でも事業承継に精通しているわけではありません。以下のポイントを確認して、最適なパートナーを見極めてください。
事業承継の実績とM&Aへの理解
過去にどれだけの事業承継案件に携わってきたか、具体的な実績を確認しましょう。また、親族内承継だけでなく、M&Aによる第三者承継の知識も持っている税理士であれば、選択肢を狭めることなく最適なアドバイスが受けられます。Honorsのように、M&Aと事業承継の両面に強みを持つ組織との連携も有効です。
他士業や金融機関とのネットワーク
事業承継には、登記変更のための司法書士、契約書作成のための弁護士、遺留分対策のための行政書士など、多くの専門家が必要です。自社で全てを完結させるのではなく、信頼できる専門家ネットワークを持ち、プロジェクトのハブとして機能できる税理士を選ぶべきです。
Honorsが提供する伴走型事業承継サポート
Honorsは、単なる税務申告の代行にとどまらず、企業の未来を創るための事業承継・M&Aアドバイザリーを提供しています。私たちは、経営者様が築き上げてきた想いと資産を、最適な形で次世代へとつなぐことを使命としています。Webサイト上での情報発信や、専門スタッフによる個別相談を通じて、お客様の状況に合わせたオーダーメイドの解決策を提案します。事業承継の準備を始める時期に「早すぎる」ということはありません。まずはお気軽にご相談ください。
まとめ
事業承継における税理士の役割は、税金の計算だけではありません。企業の価値を正しく評価し、リスクを予見し、経営者と後継者の架け橋となることが本質的な役割です。円滑な承継を実現するためには、早期に専門家と連携し、しっかりとした計画を立てることが不可欠です。Honorsは、皆様の事業が永続的に発展するためのパートナーとして、全力でサポートいたします。