税務調査は拒否できるのか？生じるリスクと税理士が果たす役割

「税務署から調査の連絡が来たが、どうしても受けたくない」「多忙を理由に断ることは可能だろうか」といった悩みを持つ経営者は少なくありません。結論からお伝えすると、一般的な税務調査（任意調査）を正当な理由なく拒否することは法律上困難です。無理に拒絶を続けると、罰則の対象となるだけでなく、税務署からの信頼を失い、より厳しい調査を招く恐れがあります。本記事では、税務調査における拒否のリスクや、納税者に認められた権利、そして円滑に対応するためにHonorsの税理士がどのようにサポートできるかを詳しく解説します。

目次

• 税務調査を拒否できない法的根拠
  • 質問検査権の行使と受忍義務
  • 「任意調査」と「強制調査」の違い
• 税務調査を拒否・妨害した場合の具体的な罰則
• 税理士が教える「正当な理由」による日程変更
• 拒否ではなく「適切な主張」を税理士に依頼するメリット
• まとめ：Honorsが提供する税務調査対策

税務調査を拒否できない法的根拠

税務調査は、納税者が自発的に申告した内容が正しいかを確認する手続きです。多くの税務調査は「任意調査」という形で行われますが、文字通りの「自由に参加を選べる」という意味ではありません。

質問検査権の行使と受忍義務

国税通則法に基づき、税務署の職員には納税者に対して質問を行い、帳簿書類などの物件を検査する「質問検査権」が認められています。納税者側にはこれに応じる義務（受忍義務）があり、正当な理由なく検査を拒んだり、虚偽の回答をしたりすることは認められていません。税理士法人Honorsの見解としても、この受忍義務を無視した対応は、将来的な追徴課税の重課税率を引き上げる要因になりかねないと考えています。

「任意調査」と「強制調査」の違い

任意調査は、事前に日程調整を行い、納税者の同意を得て進められる調査です。一方、マルサと呼ばれる査察部が行う「強制調査」は、裁判所の令状を持って強制的に行われるもので、拒否権は一切ありません。任意調査であっても、実質的には法的義務が伴うため、拒絶を続けることは事実上不可能です。

税務調査を拒否・妨害した場合の具体的な罰則

調査を拒否したり、嘘の答弁をしたり、あるいは帳簿を隠したりする行為は、法律違反として罰則の対象になります。国税通則法第127条では、質問検査権の行使を妨げた場合、1年以下の懲役または50万円以下の罰金に処せられる可能性が明記されています。実際に刑罰が科されるケースは稀ですが、税務署側に「隠し事をしている」という強い疑念を抱かせる結果となります。その結果、本来であれば指摘されなかった事項まで厳格に精査されるなど、実務上のデメリットは計り知れません。

税理士が教える「正当な理由」による日程変更

税務調査を拒否することはできませんが、提示された日程を調整することは権利として認められています。たとえば、決算業務が立て込んでいる時期や、経営者の冠婚葬祭、病気療養、長期の海外出張などは、正当な延期の理由として受理されます。「今すぐは受けられない」という事情がある場合は、感情的に拒否するのではなく、客観的な事実に基づいてリスケジュールを交渉すべきです。Honorsでは、税務署との間に立ち、業務に支障が出ない最適な日程調整を代行します。

拒否ではなく「適切な主張」を税理士に依頼するメリット

税務調査で大切なのは、拒否することではなく、税務署側の主張に対して専門的な知見から反論することです。税理士が立ち会うことで、調査官の質問の意図を正確に把握し、法的に根拠のある回答を提示できます。納税者が一人で対応すると、言わなくても良いことまで話してしまい、不利な状況を招くことが少なくありません。専門家が介在することで、過度な課税を防ぎ、精神的な負担を大幅に軽減できます。

まとめ：Honorsが提供する税務調査対策

税務調査は、法的な受忍義務があるため完全に拒否することは不可能です。しかし、調査の進め方や内容について、納税者の権利を守るための交渉は認められています。Honorsでは、豊富な経験を持つ税理士が調査の事前準備から当日の立ち会い、修正申告の手続きまでを一貫してサポートします。税務署からの連絡が来て不安を感じている方は、独りで悩まずにまずはご相談ください。適切な準備を行うことで、調査のリスクを最小限に抑えることが可能です。