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遺産分割で知っておきたい特別受益と寄与分｜公平な相続を実現するための不動産評価の重要性
遺産分割で知っておきたい特別受益と寄与分｜公平な相続を実現するための不動産評価の重要性
遺産分割協議を進める際、相続人の間で不公平感が生じやすいのが「特別受益」と「寄与分」の問題です。特定の相続人が生前に多額の援助を受けていた場合や、故人の介護を献身的に行っていた場合、これらを無視して法定相続分通りに分けることは必ずしも公平とは言えません。本記事では、士業の先生方や相続に関わる方々に向けて、特別受益と寄与分の基礎知識から、不動産が絡む場合の具体的な注意点、さらに適切な評価方法について詳しく解説します。
目次
特別受益と寄与分の基本概念
相続において、形式的な公平さと実質的な公平さは異なる場合があります。相続人間での不公平を解消するための仕組みが、特別受益と寄与分です。
特別受益：生前に受けた利益の調整
特別受益とは、特定の相続人が故人から生前に受けた、結婚資金や住宅購入資金などの多額の贈与、あるいは遺贈のことです。これを相続財産の前渡しとみなし、遺産分割の際に持ち戻して計算することで、他の相続人とのバランスを図ります。これを「特別受益の持ち戻し」と呼び、公平な遺産分割に欠かせない手続きとなります。
寄与分：故人への貢献に対する評価
一方で、寄与分は「プラスの調整」です。故人の財産の維持や増加に特別の寄与をした相続人に対し、その貢献度を相続分に反映させる仕組みを指します。例えば、無償で家業を手伝ったり、長年にわたって介護に従事したりした場合が該当します。ただし、通常の親族としての扶養義務の範囲内であれば寄与分とは認められないため、その判断には専門的な知見が求められます。
特別受益と寄与分が認められる具体的なケース
どのような状況であればこれらの主張が認められるのか、実務でよく見られる事例を紹介します。
特別受益の対象となる贈与の例
特別受益の典型例としては、住宅購入のための頭金援助や、独立開業資金の提供などが挙げられます。また、特定の子供だけが私立大学の学費や留学費用を出してもらっていた場合も、その金額が他の兄弟姉妹と比べて著しく高額であれば、特別受益とされる可能性があります。ただし、故人が「この贈与は持ち戻さなくて良い」という意思表示（持戻し免除の意思表示）をしていた場合は、計算から除外されることもあります。
寄与分が認められる貢献の内容
寄与分が認められるためには「特別の寄与」である必要があります。具体的には、療養看護型（献身的な介護により医療費や施設代を節約させた）、家政従事型（無報酬で家業を支えた）、金銭出資型（不動産の購入資金を一部負担した）などが考えられます。これらを証明するためには、家計簿や介護記録、送金記録といった客観的な証拠を揃えることが重要です。
不動産が絡む相続での計算と評価のポイント
相続財産に不動産が含まれる場合、特別受益や寄与分の算出はより複雑になります。
不動産の評価額が算定の基礎となる
特別受益として不動産の贈与を受けていた場合、その価値をいつの時点で評価するかが論点となります。原則として、評価は「相続開始時（死亡時）」の時価で行われます。生前贈与された時点から年月が経過し、土地価格が大きく変動している場合でも、相続時の価値に換算して持ち戻す必要があるため、正確な不動産査定が欠かせません。
士業と不動産専門家の連携が不可欠な理由
弁護士や税理士の先生方が遺産分割協議をサポートする際、不動産の適正価格が定まらないことが大きな障壁となるケースは少なくありません。特に寄与分の主張において、不動産の修繕費用を負担していた場合などは、その貢献がどれほど財産価値の維持につながったかを数値化する必要があります。株式会社Honors（オーナーズ）では、士業の先生方と提携し、相続における不動産評価や売却支援を専門的に行っています。精度の高い査定により、遺産分割協議の円滑化をサポートいたします。
まとめ
特別受益と寄与分は、相続人それぞれの事情を反映させ、実質的な公平を実現するための重要な制度です。しかし、これらは感情的な対立を生みやすいテーマでもあります。特に評価の難しい不動産が含まれる場合は、早期に専門家へ相談し、客観的なデータに基づいて協議を進めることが解決への近道です。適切な知識と準備をもって、円満な相続を目指しましょう。
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