個人事業主が知っておくべき経費計上の範囲と判断基準：認められるもの・認められないものを解説

個人事業主にとって、経費計上は節税対策の要です。しかし「どこまでが経費として認められるのか」という範囲の判断に悩む方は少なくありません。適切に経費を計上することは、正確な確定申告だけでなく、事業の健全な運営にも繋がります。本記事では、経費の定義から判断基準、注意点までを詳しく解説します。

目次

• 経費として認められる基本的な判断基準
• 個人事業主が経費にできる主な費用項目
• 家事按分の考え方と計算の注意点
• 経費として認められない費用の具体例
• まとめ：正確な経費管理で事業の安定を目指す

経費として認められる基本的な判断基準

個人事業主における経費とは、事業を遂行する上で直接必要な費用のことを指します。国税庁の指針によれば、総収入金額に対応する売上原価や、その年に属する販売費、管理費、その他業務上の費用が対象となります（出典：国税庁）。重要なのは「その支出が売上に貢献しているか」「事業活動に不可欠か」という客観的な根拠です。領収書やレシートは必ず保管し、支出の目的を説明できるようにしておく必要があります。

個人事業主が経費にできる主な費用項目

一般的に経費として計上されるものには、地代家賃、荷造運賃、通信費、広告宣伝費、接待交際費、旅費交通費などがあります。例えば、取引先との打ち合わせに使用したカフェ代や食事代は接待交際費、仕事用スマートフォンの通信料は通信費として計上可能です。株式会社Honorsでは、こうした日々の仕訳業務や経費精算の効率化をサポートするサービスを提供しており、正確な経理体制の構築を支援しています。

家事按分の考え方と計算の注意点

自宅を事務所として使用している場合、家賃や光熱費、通信費などは「家事按分」という手法を用いて経費化します。これは、生活費と事業費が混在する支出について、事業に使用している割合（面積や使用時間など）を算出し、その分だけを経費に計上する仕組みです。合理的な基準であれば認められますが、明確な計算根拠を提示できるようにしておくことが求められます。

経費として認められない費用の具体例

事業に関係のない私的な支出は一切経費にできません。自身の食費や私服の購入代金、家族旅行の費用などが該当します。また、所得税や住民税、交通反則金なども経費には含まれません。経費の範囲を誤って過大に計上すると、税務調査の際に追加徴税の対象となる可能性があるため、慎重な判断が必要です。判断に迷う場合は、専門的な視点でのアドバイスが有効です。

まとめ：正確な経費管理で事業の安定を目指す

個人事業主が経費計上の範囲を正しく理解することは、適切な納税と経営状況の把握に直結します。判断に迷う場合は、専門家に相談することをお勧めします。株式会社Honorsでは、経理のアウトソーシングからコンサルティングまで、個人事業主の皆様のバックオフィス業務をトータルでサポートしています。効率的な事業運営のために、ぜひ専門的な知見をご活用ください。

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