お知らせNEWS
国際税務における移転価格税制の基本と企業が取り組むべき対策のポイント
国際税務における移転価格税制の基本と企業が取り組むべき対策のポイント
グローバル展開を行う企業にとって、国際税務の中でも特に注意を払うべきなのが移転価格税制です。海外子会社との取引価格が不適切とみなされると、意図せずとも所得を海外に移転したと判定され、多額の追徴課税を受けるリスクがあります。本記事では、移転価格税制の概要と、リスク回避のために企業が実施すべき具体的な対策について解説します。
目次
移転価格税制の概要と国際的な動向
移転価格税制とは、国外の関連者との取引価格（移転価格）を、資本関係のない第三者との取引価格（独立企業間価格）と異なる設定にすることで、所得を海外に移転させることを防ぐ制度です。OECD（経済協力開発機構）が進めるBEPS（税源浸食と利益移転）プロジェクトにより、国際的な税務の透明性は飛躍的に高まっており、日本企業も厳格な対応が求められています（出典：国税庁：移転価格税制の概要）。特に近年は、無形資産の取引やサービス提供に対する課税当局の視線が厳しくなっているのが現状です。
企業が実施すべき主要な移転価格対策：文書化とAPA
移転価格リスクを軽減するための最も基本的な対策は、ローカルファイル（独立企業間価格を証明する書類）の作成です。日本の税制では、一定規模以上の取引を行う企業に対し、この書類の作成・保存が義務付けられています。また、より確実なリスク回避手段として、税務当局との間で移転価格の算定方法を事前に合意する「事前確認制度（APA）」の活用も推奨されます。これにより、将来にわたる課税の予見可能性を高め、二重課税のリスクを排除することが可能となります。
株式会社オナーズによる国際税務・移転価格支援
株式会社オナーズでは、高度な専門知識が求められる国際税務分野において、実務に即したコンサルティングを提供しています。移転価格税制への対応においては、現状の取引分析からローカルファイルの作成支援、さらにはAPAの申請サポートまで、企業の状況に応じた包括的な対策を立案します。経験豊富な専門家が、複雑な税務リスクを可視化し、企業の健全なグローバル展開を強力にバックアップします。
まとめ
国際税務における移転価格対策は、単なるコンプライアンス対応にとどまらず、企業の財務的な安定性を守るための経営課題です。各国の税務当局による情報交換が活発化する中、早期に自社の取引価格の妥当性を検証し、必要な文書化を進めることが重要です。移転価格に関する不安や課題がある場合は、専門家への相談を通じて適切な対策を講じることを推奨します。
関連記事
- 移転価格コンサルティング – 移転価格税制への対応、文書化支援（ローカルファイル作成）、APA申請サポートのサービス詳細。
- 国際税務コンサルティング – 海外進出・撤退に伴う税務リスクの検討や、国際的な二重課税排除のためのアドバイザリー。
- 株式会社オナーズ 会社概要 – 国際税務のプロフェッショナルとして、企業のグローバル展開を支援する私たちのミッションについて。