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黒字倒産を回避するための具体的な方法とキャッシュフロー管理の重要性
黒字倒産を回避するための具体的な方法とキャッシュフロー管理の重要性
損益計算書上では利益が出ているにもかかわらず、手元の資金が底をつき不渡りを出してしまう「黒字倒産」は、多くの中小企業にとって無視できないリスクです。売上が順調に拡大している時期こそ、入金と支払いのサイクルにずれが生じやすく、資金繰りの悪化を招く傾向があります。本記事では、黒字倒産を回避するために経営者が取り組むべき具体的な対策と、健全な財務体質を維持するためのポイントを解説します。
目次
黒字倒産が発生する主な原因
黒字倒産の最大の要因は、会計上の「利益」と手元の「現預金」が一致しないことにあります。特に、掛取引が中心のBtoBビジネスでは、商品やサービスを提供してから実際に入金されるまでにタイムラグが生じます。この期間に仕入れ代金や人件費、諸経費の支払いが先行すると、帳簿上は黒字でもキャッシュが不足する事態に陥ります。中小企業庁の調査（出典：令和5年度中小企業白書）によれば、企業の倒産事由として「販売不振」に次いで「既往の負債の整理」や「資金繰りの悪化」が上位に挙げられており、利益の確保と資金管理の両立が不可欠であることが示されています。
黒字倒産を回避するための5つの対策
黒字倒産を防ぐためには、以下の5つの対策を講じることが有効です。第一に、売掛金の回収サイクルを短縮し、買掛金の支払いサイクルを延長する交渉を行うことです。これにより、手元に現金を留める期間を長くできます。第二に、在庫管理の徹底です。過剰な在庫はキャッシュを寝かせる原因となるため、適切な在庫回転率を維持する必要があります。第三に、金融機関との良好な関係構築です。資金繰りが悪化する前に、当座貸越枠の設定やコミットメントラインの契約を検討しておくことが重要です。第四に、遊休資産の売却による現金化です。第五に、株式会社オーナーズのような専門コンサルタントによる財務診断を活用し、客観的な視点から資金の流れを見直すことが挙げられます。
資金繰り表の作成と管理の徹底
倒産を回避する最も確実な方法は、精度の高い資金繰り表を作成し、将来のキャッシュフローを予測することです。損益計算書（P/L）だけでなく、現金の動きを可視化するキャッシュフロー計算書の内容を把握し、数ヶ月先の支払いに必要な現金が確保できているかを常に確認しなければなりません。株式会社オーナーズでは、経営者の皆様が本業に専念できるよう、財務面からのサポートや経営改善のアドバイスを行っています。資金繰りに不安を感じた段階で、早めの対策を講じることが企業の存続に直結します。
まとめ
黒字倒産は、適切な資金管理を行うことで未然に防ぐことが可能です。利益だけを追うのではなく、常に「現金がいくらあるか」を把握し、入出金のタイミングをコントロールする姿勢が求められます。財務体質の強化や資金繰りの改善にお悩みの際は、専門家のアドバイスを受けることも一つの手段です。安定した経営基盤を築き、持続的な成長を目指しましょう。