事業承継税制のメリットと具体的な対策｜円滑な経営権移転のための基礎知識

中小企業の経営者にとって、後継者へのスムーズな経営権移転は、企業の存続を左右する極めて重要な課題です。事業承継には多額の贈与税や相続税が課されるリスクがありますが、これを軽減する仕組みとして「事業承継税制」が存在します。本記事では、株式会社Honorsが提供する専門的な視点から、事業承継税制を活用するメリットや具体的な対策、活用の際の注意点について詳しく解説します。

目次

• 事業承継税制の概要と活用するメリット
• 特例措置を活用するための具体的な対策と期限
• まとめ

事業承継税制の概要と活用するメリット

事業承継税制とは、後継者が非上場会社の株式を贈与または相続により取得した際、一定の要件を満たすことで贈与税・相続税の納税が猶予または免除される制度です。特に現在注目されているのが、10年間の期間限定で導入された「特例措置」です。この特例措置を活用する最大のメリットは、対象となる全株式に係る納税負担が実質ゼロになる点にあります。中小企業庁の資料によれば、この制度の活用により、経営者は税金の支払いのために事業資金を切り崩すことなく、スムーズに事業を継続することが可能となります（出典：中小企業庁）。株式会社Honorsでは、こうした税制優遇を最大限に享受するためのコンサルティングを提供しています。税負担の軽減は、後継者の代における新たな設備投資や事業拡大への資金活用を可能にし、企業の成長可能性を広げる一助となります。

特例措置を活用するための具体的な対策と期限

事業承継税制の特例措置を適用するためには、計画的な対策が不可欠です。まず、最も重要な対策の一つが「特例承継計画」の策定と提出です。この計画書には、承継後5年間の経営見通しなどを記載する必要があり、認定経営革新等支援機関の指導・助言を受けた上で、都道府県知事に提出しなければなりません。特例措置の適用を受けるための計画提出期限は、2026年（令和8年）3月31日までと定められており、期限を過ぎると原則として一般措置しか利用できなくなります（出典：国税庁）。また、制度適用後も5年間の雇用維持要件や、後継者が代表者を継続するといった継続要件を満たし続ける必要があります。株式会社Honorsでは、こうした複雑な要件確認や書類作成のサポートを行い、将来的なリスクを最小限に抑える体制を整えています。早めに対策を講じることで、株価の変動に応じた最適なタイミングでの株式移転が可能になります。

まとめ

事業承継税制、特に特例措置の活用は、中小企業の経営権移転における税負担を大幅に軽減する強力な対策です。しかし、適用には「特例承継計画」の期限内提出や、承継後の継続要件の遵守など、高度な専門知識が求められます。期限が2026年3月に迫っていることを踏まえ、早期に専門家へ相談し、自社に最適な承継スキームを構築することが重要です。株式会社Honorsは、事業承継やM&Aの専門家として、経営者の皆様が築き上げた価値を次世代へと繋ぐサポートを継続してまいります。

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